دليل الرقابة الداخلية والمراجعة الداخلية

ثمانية أبواب، كلٌّ يبدأ بحكم

كل باب يربط المفهوم بثلاثة: من ينفّذ، ومن يراقب، ومن يؤكد باستقلال، ثم يترجمه إلى ضابط ونموذج ومؤشر.

1. 1

   الإطار المفاهيمي والتنظيمي

   من يملك الخطر، ومن يشغّل الضابط، ومن يراقب، ومن يؤكد باستقلال؟

2. 2

   الرقابة الداخلية على العمليات المالية

   الرقابة التي تبدأ عند الصرف تأتي متأخرة.

3. 3

   المراجعة الداخلية وفق المعايير العالمية

   الميثاق هو «عقد» المراجعة الداخلية مع المنشأة.

4. 4

   المخاطر والاحتيال والالتزام

   إدارة المخاطر تحدد ما يستحق الرقابة، ومكافحة الاحتيال تحميها.

5. 5

   الرقابة على عمليات شركات المقاولات

   العقد في المقاولات ليس معاملة، بل مشروع يمتد سنوات.

6. 6

   المحتوى المحلي في عقود المقاولات

   المحتوى المحلي يُكسب في المشتريات ويُخسر فيها.

7. 7

   الرقابة على الوظائف المساندة

   من يطلب لا يشتري، ومن يشتري لا يستلم، ومن يستلم لا يسجل.

8. 8

   قياس فعالية الرقابة وتطويرها

   رقابة لا تُقاس فعاليتها افتراض.